Presupuestos

Cómo aplicar IVA en un presupuesto de obra: 21%, 10% o reducido

Guía práctica del IVA en obras y reformas en España. Cuándo aplica el 10%, cuándo el 21% y cómo desglosarlo correctamente en el presupuesto para el cliente.

Los tres tipos de IVA en obras en España

Cuándo aplica el IVA reducido del 10% en obras

El tipo reducido del 10% se aplica a las obras de rehabilitación y renovación de edificios o partes de los mismos destinados a viviendas, siempre que se cumplan estas tres condiciones:

Condición 1: El inmueble tiene que ser una vivienda

El trabajo debe realizarse en un edificio o parte del mismo que esté destinado principalmente a vivienda (al menos el 50% de la superficie).

Condición 2: El promotor de las obras tiene que ser persona física

El que encarga las obras tiene que ser el propietario o arrendatario del inmueble que lo usa como vivienda particular. Si el cliente es una empresa o un inversor que reforma para alquilar o vender, el tipo es el 21%.

Condición 3: El importe de materiales no puede superar el 40% del precio total

Este es el punto más técnico y el que más confusión genera. La ley exige que el coste de los materiales entregados por el constructor no supere el 40% de la base imponible de la operación. Si los materiales superan ese 40%, la diferencia tributa al 21%.

¿Qué son "materiales aportados por el constructor"? Los que compras tú como profesional e incluyes en el presupuesto. Si el cliente compra directamente los materiales y tú solo pones la mano de obra, este límite no aplica para la mano de obra.

Ejemplo:

• Presupuesto reforma: 10.000 € (sin IVA)
• Mano de obra: 6.500 €
• Materiales: 3.500 €

¿Los materiales superan el 40%? 3.500 / 10.000 = 35% → no supera → toda la operación al 10%

Otro ejemplo:

• Presupuesto: 10.000 €
• Mano de obra: 4.000 €
• Materiales: 6.000 €

¿Los materiales superan el 40%? 6.000 / 10.000 = 60% → supera → se aplica 10% a los 4.000 € y 21% a los 6.000 €

Obras que siempre llevan 21% de IVA

• Obra nueva (primera edificación)
• Obras en locales comerciales, oficinas, naves industriales
• Obras en garajes o plazas de aparcamiento que se facturan por separado
• Obras en segunda residencia (casa de vacaciones, apartamento que no es la vivienda habitual)
• Obras encargadas por empresas o sociedades (aunque la obra sea en una vivienda)
• Venta de materiales sin instalación

Cómo desglosar el IVA en el presupuesto

El cliente necesita ver el IVA desglosado en el presupuesto, no incluido en el precio total. Estas son las formas correctas:

Cuando toda la operación va al mismo tipo:

Base imponible (trabajo + materiales): 8.500 € IVA 10%: 850 € ───────────────────────────────────────────── TOTAL: 9.350 €

Cuando hay dos tipos de IVA aplicables:

Mano de obra: 4.000 € IVA 10% mano de obra: 400 € Materiales: 6.000 € IVA 21% materiales: 1.260 € ───────────────────────────────────────────── TOTAL: 11.660 €

Lo que no debes hacer

• No pongas "IVA incluido" sin desglosarlo: el cliente no puede deducirlo y puede haber problemas con Hacienda
• No apliques el 10% sin verificar que se cumplen los tres requisitos
• No apliques el 21% por defecto cuando el 10% es aplicable: perjudicas al cliente sin motivo

IVA en reformas de alquiler

Esta es una de las consultas más frecuentes. El propietario alquila un piso y hace una reforma, ¿qué IVA aplica?

Depende de quién encarga las obras:

• Si las encarga el arrendatario (inquilino) para su vivienda habitual y las paga él → 10% si cumple los requisitos
• Si las encarga el propietario persona física para alquilar posteriormente → en general 21%, aunque hay jurisprudencia que permite el 10% en algunos supuestos. Consulta con tu asesor fiscal en cada caso

IVA en presupuestos de obra de garaje o trastero

Los garajes y trasteros no son vivienda, así que tributan al 21% cuando se facturan por separado. Si la obra incluye el garaje como parte indivisible de la reforma de una vivienda y se factura todo junto, puede discutirse que aplica el 10% al conjunto. Pero si el garaje se factura en una partida separada o en un presupuesto independiente, el tipo es el 21%.

IVA en materiales comprados directamente por el cliente

Si el cliente compra los materiales en la tienda y tú solo pones la mano de obra, el material que compra el cliente no forma parte de tu factura. Solo facturas la mano de obra. En ese caso, el límite del 40% de materiales casi siempre se cumple y puedes aplicar el 10% sin problemas (si se dan los demás requisitos).

Ojo: si el cliente compra materiales pero tú los facturas a nombre tuyo para gestionar el pedido, esos materiales sí forman parte de tu factura.

Resumen rápido: árbol de decisión IVA en obras

¿La obra es en una vivienda? → No: 21% → Sí: ¿Quién encarga la obra? → Una empresa o sociedad: 21% → Un particular (persona física): ¿Los materiales superan el 40% del total? → No: 10% sobre todo → Sí: 10% mano de obra + 21% materiales en exceso

Cómo reflejar el IVA en tu presupuesto de Presupix

Presupix calcula el IVA automáticamente. Puedes elegir el tipo (0%, 10%, 21%) por partida o para el documento completo, y el PDF muestra el desglose tal como lo necesita el cliente: base imponible, IVA desglosado y total con IVA.

Si tienes partidas a tipos distintos, puedes asignar el tipo correcto a cada línea del presupuesto.

→ Crear presupuesto con IVA automático

Cuando tengas claro el tipo de IVA y el alcance, puedes crear un presupuesto profesional en Presupix y entregarlo en PDF al cliente.