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Cuánto paga un independiente de la construcción en Colombia: renta, IVA y retenciones
Si trabajas como contratista o maestro de obra independiente en Colombia, tienes obligaciones tributarias ante la DIAN, el municipio (ICA) y el sistema de seguridad social. Esta guía explica cuánto pagas y cómo funciona cada impuesto.
Si trabajas como contratista o maestro de obra independiente en Colombia, tienes obligaciones tributarias ante la DIAN, el municipio (ICA) y el sistema de seguridad social. Esta guía explica cuánto pagas y cómo funciona cada impuesto.
Impuesto de renta para personas naturales
El impuesto de renta en Colombia es anual. Se declara entre marzo y mayo del año siguiente por los ingresos del año anterior.
¿Quién está obligado a declarar?
Como trabajador independiente en construcción, estás obligado a declarar renta si en el año gravable:
- Tus ingresos brutos superan 1.400 UVT (~$65 millones COP en 2025).
- Tu patrimonio bruto supera 4.500 UVT (~$209 millones COP).
- Realizaste compras o consumos superiores a 1.400 UVT.
- Eres responsable del IVA.
Si tus ingresos son menores a esos umbrales y no eres responsable del IVA, puedes no estar obligado a declarar — pero a menudo conviene hacerlo de todas formas si tienes costos y deducciones significativas que generan saldo a favor.
Cómo se calcula el impuesto de renta
Los ingresos de tu actividad de construcción se incluyen en la cédula general (rentas de trabajo, si se asimilan a honorarios, o cédula de capital e indeterminados). El cálculo básico:
Ingresos brutos – Costos y deducciones = Renta líquida
Sobre la renta líquida se aplica la tarifa progresiva (expresada en UVT):
| Renta líquida gravable | Tarifa marginal |
|---|---|
| 0 – 1.090 UVT (~$50M COP) | 0% |
| 1.090 – 1.700 UVT (~$50M–$79M) | 19% |
| 1.700 – 4.100 UVT (~$79M–$191M) | 28% |
| 4.100 – 8.670 UVT (~$191M–$403M) | 33% |
| 8.670 – 18.970 UVT (~$403M–$882M) | 35% |
| 18.970 – 31.000 UVT | 37% |
| Más de 31.000 UVT | 39% |
(Valores en UVT 2025, 1 UVT = ~$49,799 COP)
La mayoría de contratistas independientes con ingresos moderados tributan al 0% o al 19%, ya que después de costos y deducciones la renta líquida se ubica en los primeros tramos.
Retención en la fuente
Si prestas servicios a una empresa o persona jurídica, esta está obligada a practicarte retención en la fuente en el momento del pago. Para servicios de construcción, la tarifa habitual es:
- Servicios de construcción: 2% sobre el valor del pago.
- Honorarios (cuando hay factor intelectual): 10% o 11%.
- Servicios generales: 4%.
La retención en la fuente es un pago anticipado del impuesto de renta. Al presentar tu declaración anual, lo que te retuvieron se descuenta del impuesto total calculado.
Si trabajas principalmente con particulares (personas naturales no obligadas a retener): no habrá retención en la fuente, y debes asegurarte de tener el dinero para pagar tu declaración de renta anual.
IVA en servicios de construcción
¿Cobras IVA?
Si eres no responsable del IVA (la mayoría de contratistas independientes con ingresos bajos-medios): no cobras IVA en tus facturas. Simplemente declaras tu tarifa neta de servicio.
Si eres responsable del IVA: tus servicios de construcción están gravados con IVA del 19%, excepto la construcción de vivienda de interés social (VIS y VIP) que tiene tratamiento preferencial.
IVA en vivienda de interés social
La construcción de VIS y VIP tiene tratamiento de excluida de IVA para el comprador final, y hay normas específicas sobre el tratamiento del IVA en la cadena de construcción. Si trabajas en proyectos VIS como subcontratista, consulta con tu contador el tratamiento aplicable.
Declaraciones de IVA
Si eres responsable del IVA, presentas declaraciones bimestrales ante la DIAN.
Impuesto de industria y comercio (ICA)
Además del impuesto de renta (nacional), cada municipio cobra el ICA sobre los ingresos brutos de las actividades que se desarrollan en su jurisdicción.
Las tarifas varían por municipio y actividad. En construcción, las tarifas habituales oscilan entre 3 y 7 por mil (0.3%–0.7%) sobre los ingresos brutos anuales.
Ejemplo: si facturas $60,000,000 COP en Bogotá y la tarifa para construcción es 5 por mil, pagas $300,000 de ICA.
Cada municipio tiene su propio proceso y fechas de declaración. En Bogotá la declaración del ICA se presenta anualmente.
Cotizaciones a seguridad social: el mayor costo fijo
Para un trabajador independiente, las cotizaciones a la seguridad social son, en muchos casos, la obligación económica más significativa después del impuesto de renta.
Base de cotización: los independientes cotizan sobre el 40% de sus ingresos brutos, con mínimo de 1 SMMLV.
Ejemplo con ingresos de $5,000,000 mensuales:
- Base de cotización: 40% × $5,000,000 = $2,000,000
- Salud (12.5%): $250,000/mes
- Pensión (16%): $320,000/mes
- ARL clase V (6.96%): $139,200/mes
- Total mensual seguridad social: ~$709,200
Anualizado: ~$8.5 millones COP. Esto es gasto deducible en la declaración de renta.
Resumen: cuánto paga en la práctica un contratista con $80M anuales
Ingresos brutos: $80,000,000 COP Costos (materiales, subcontratistas): $35,000,000 COP Deducciones (SS, herramienta, seguros, contador): $12,000,000 COP Renta líquida: $33,000,000 COP
Impuesto de renta sobre $33M (0% en el primer tramo de 1.090 UVT ~$54M): Si la renta líquida es menor a 1.090 UVT (~$54 millones), la tarifa es 0%.
En este ejemplo, el contratista no paga impuesto de renta gracias a las deducciones. La principal carga tributaria es el ICA municipal y las cotizaciones a seguridad social.
Cómo ayuda Presupix con la información fiscal
Presupix lleva el registro de todas tus facturas emitidas con fecha, cliente, importe y retenciones aplicadas. Al final del año tienes la información que tu contador necesita para preparar tu declaración de renta: ingresos por período, retenciones que te practicaron, y saldos pendientes de cobro.