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Factura de obra en México: diferencias con el presupuesto y cómo emitirla correctamente
El presupuesto y la factura son dos documentos distintos con funciones distintas. Confundirlos — o no emitir correctamente el CFDI de obra — es uno de los errores más frecuentes…
El presupuesto y la factura son dos documentos distintos con funciones distintas. Confundirlos — o no emitir correctamente el CFDI de obra — es uno de los errores más frecuentes entre contratistas y constructores independientes en México, y puede tener consecuencias fiscales serias ante el SAT.
Presupuesto vs. factura: qué es cada uno
El presupuesto es una oferta económica. Describe qué trabajo harás y a qué precio, pero no genera ninguna obligación fiscal por sí mismo. No se declara ante el SAT. Es solo un acuerdo previo.
La factura (CFDI) es el documento fiscal que acredita que el servicio se prestó o que se cobró un anticipo. Genera una obligación tributaria: debes declararla en tus pagos provisionales de ISR y en tu declaración de IVA.
La confusión más común: algunos contratistas trabajan de palabra y entregan el presupuesto como si fuera contrato, luego no facturan o facturan tarde. Eso deja al profesional sin protección legal si el cliente no paga, y puede representar un problema con el SAT si los ingresos no están respaldados por CFDI.
Qué debe tener un CFDI de obra en México
Todo Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) debe cumplir con los requisitos del Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación:
- RFC del emisor (el tuyo).
- RFC del receptor (el de tu cliente — para persona física sin actividad empresarial: RFC genérico XAXX010101000 si no lo proporciona, o su RFC si lo tienes).
- Folio y serie (tu control interno).
- Fecha y hora de emisión.
- Descripción del servicio: no vale "servicios varios". Debe describir el trabajo: "Remodelación de cocina integral, mano de obra y materiales, según contrato [número]".
- Importe sin IVA (subtotal), IVA al 16%, e importe total.
- Método de pago (PUE — pago en una sola exhibición, o PPD — pago en parcialidades o diferido).
- Forma de pago (transferencia, efectivo, cheque, etc.).
- Uso del CFDI por parte del receptor.
Todos los CFDI deben timbrado por un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación). No puedes emitir facturas de obra por tu cuenta sin PAC o sin usar el sistema del SAT.
IVA en obras de construcción en México
En México, el IVA es del 16% para la mayoría de los servicios de construcción y remodelación.
Excepción importante: la construcción de casa habitación tiene tasa del 0% de IVA (no exenta — tasa cero), lo que significa que el contratista puede acreditar el IVA que pagó en materiales. Esto aplica cuando:
- La obra es construcción de vivienda nueva para habitación propia del cliente.
- No aplica a remodelaciones, ampliaciones o casas de inversión/renta.
Si te equivocas de tasa — aplicas 16% donde debía ser tasa 0, o viceversa — puedes tener problemas con el SAT o con el cliente que pagó de más.
Ante la duda, consulta a tu contador. La diferencia en una obra de $500,000 MXN son $80,000 de IVA.
El CFDI de anticipo: cómo funciona
Cuando cobras un anticipo antes de terminar la obra, el SAT requiere que emitas un CFDI de tipo Ingreso en el momento del cobro. Si el pago se recibe en una sola exhibición (PUE), el CFDI lleva todos los datos del método de pago. Si es en parcialidades (PPD), luego debes emitir CFDI de complemento de pago.
Flujo CFDI con anticipo:
Cobras el anticipo → emites CFDI por el importe del anticipo (con método PPD si hay más pagos por venir).
Cobras avances → emites CFDI de complemento de pago por cada pago recibido.
Al terminar → emites el CFDI final con el saldo restante.
El SAT tiene reglas específicas sobre cómo manejar los CFDI de anticipo. Si no estás seguro, tu contador o un software de facturación actualizado te guía en el proceso.
Facturas por avances de obra (estimaciones)
En obras medianas y grandes, es habitual facturar por estimaciones de avance. Cada estimación es un CFDI independiente que refleja el trabajo ejecutado hasta esa fecha.
Ventaja: flujo de caja más estable. El cliente paga conforme avanza la obra.
Clave para que funcione: definir previamente qué hitos activan cada estimación y documentar el avance con fotos, bitácora o acta firmada por ambas partes.
Plazo para emitir el CFDI
El SAT establece que el CFDI debe emitirse en el momento en que se realice la operación (cuando se presta el servicio o cuando se recibe el pago, lo que ocurra primero). Para anticipo: cuando recibes el dinero. Para servicios terminados: cuando entregas el trabajo.
No puedes dejar pasar semanas y luego facturar con fecha atrasada — el timbrado del SAT tiene fecha y hora del servidor, no la que tú quieras poner.
Por cuánto tiempo conservar los comprobantes
El SAT puede revisar los últimos 5 años de contabilidad. Conserva todos tus CFDI emitidos y recibidos durante ese período mínimo. En la práctica, muchos contadores recomiendan 7 años para estar seguros ante cualquier eventualidad.
Cómo factura Presupix
En Presupix, la factura de avance se genera directamente desde el presupuesto aceptado. Puedes emitir la factura de anticipo al cobrar el primer pago, generar facturas por etapas y crear la factura final que calcula automáticamente el saldo restante descontando lo ya facturado. Todo queda en el historial del proyecto con fechas y estados.
El CFDI de obra no es un trámite burocrático — es tu protección legal y fiscal. Emitirlo correctamente desde el inicio te evita problemas con el SAT y te da las herramientas correctas si necesitas reclamar un pago.