Autónomos

Gastos deducibles para autónomos de la construcción: qué se puede deducir

Uno de los errores más comunes entre autónomos de obras y reformas es no deducir todos los gastos que la ley permite. El resultado es pagar más IRPF del necesario. En construcción hay un volumen de gastos significativo — material, herramienta, vehículo, ropa de trabajo — y conocer bien qué es deducible puede reducir tu base imponible de forma relevante.

Esta guía cubre los gastos deducibles para autónomos de la construcción en estimación directa simplificada (el régimen más habitual).

Qué significa que un gasto sea deducible

Un gasto es deducible cuando cumple tres condiciones:

Está vinculado a la actividad económica. No puedes deducir gastos privados ni gastos de actividades ajenas a tu negocio.
Está justificado documentalmente. Necesitas factura, no vale un simple ticket en la mayoría de casos (aunque para gastos menores sí se acepta).
Está registrado contablemente en tu libro de facturas recibidas.

Los gastos deducibles reducen tu base imponible del IRPF, lo que significa que pagas impuestos sobre menos beneficio.

Gastos deducibles por categoría

1. Materiales de obra

Todo el material que compras para ejecutar los trabajos es deducible: cemento, azulejo, pintura, tubería, cable eléctrico, tornillería, madera, impermeabilizante y cualquier otro material incorporado a la obra.

Requisito: factura del proveedor a tu nombre con tu NIF. Los tickets de supermercado o ferretería sin identificación fiscal no son deducibles.

2. Herramienta y equipamiento

La herramienta de trabajo es deducible. Hay dos tratamientos según el importe:

Herramienta menor (menos de 300€): deducible como gasto corriente en el ejercicio en que se compra.
Maquinaria y herramienta mayor (más de 300€): se amortiza en varios años. Los coeficientes de amortización para maquinaria de construcción son del 12–15% anual.

Ejemplos: taladro, radial, nivel láser, andamios, hormigonera, compresor, sierra circular.

3. Vehículo de trabajo

Este es el gasto más controvertido con Hacienda. El criterio actual:

Autónomos cuya actividad es el transporte (no es el caso general de un albañil): deducción del 100%.
Resto de autónomos (la mayoría de casos en construcción): Hacienda presume un uso mixto y acepta deducción del 50% si el vehículo se usa tanto para trabajo como para uso privado, o del 100% si puedes demostrar uso exclusivo profesional.

En la práctica, la mayoría de autónomos de la construcción declaran el 50% del vehículo: el 50% del combustible, el 50% del seguro, el 50% de los gastos de mantenimiento y el 50% de la amortización del vehículo si es de su propiedad.

Para la amortización del vehículo el coeficiente habitual es del 16% anual.

4. Combustible

Ligado a la deducibilidad del vehículo: si declaras el 50% del vehículo, deduces el 50% del combustible. Si demuestras uso exclusivo profesional, el 100%.

5. Seguros

Deducibles los seguros relacionados con la actividad:

Seguro de responsabilidad civil profesional: 100% deducible.
Seguro de accidentes de trabajo (contingencias profesionales en la mutua): 100% deducible.
Seguro del vehículo: en la proporción del uso profesional declarado (50% en uso mixto).

6. Teléfono móvil e internet

Hacienda acepta la deducción de una parte del teléfono y del internet de casa si se usan para la actividad. El criterio práctico más aceptado es declarar el 50% del teléfono móvil y el 50% de la factura de internet si tienes un único número/conexión para uso mixto.

Si tienes una línea de teléfono exclusivamente profesional, el 100% es deducible.

7. Cuota de autónomo (RETA)

La cuota mensual que pagas a la Seguridad Social es íntegramente deducible en IRPF. Si pagas 310€/mes son 3.720€ anuales que reducen tu base imponible.

8. Gastos de gestoría y asesoría

Los honorarios de tu gestor o asesor fiscal son deducibles al 100%. Si pagas 800–1.200€ al año en gestoría, todo eso reduce tu beneficio tributable.

9. Formación profesional

Cursos relacionados con tu actividad: prevención de riesgos laborales, técnicas de instalación, certificaciones energéticas, idiomas si tienes clientes extranjeros. Deducibles al 100% con factura.

10. Publicidad y marketing

Gastos de tarjetas de visita, rótulo del vehículo, página web, fotografías de obras para portfolio, publicidad en portales o redes sociales. Deducibles al 100%.

11. Ropa de trabajo y EPIs

Los equipos de protección individual (casco, botas, guantes, arnés, gafas de seguridad) y la ropa de trabajo con identificación de empresa (monos, camisetas con logotipo) son deducibles. La ropa de calle que también podrías usar fuera del trabajo no lo es.

12. Dietas y manutención

Los gastos de comida cuando estás trabajando fuera de tu municipio son deducibles con ciertos límites:

Comida en restaurante: hasta 26,67€/día (con tarjeta, no en efectivo).
Comida + alojamiento en desplazamiento: límites algo mayores.

Para deducirlos debes pagar con tarjeta (no en efectivo) y conservar la factura.

13. Local u oficina

Si tienes un local alquilado para almacén de herramienta o materiales, el alquiler es 100% deducible. Si trabajas desde casa y tienes una habitación exclusivamente dedicada al negocio, puedes deducir la proporción correspondiente de los gastos del hogar (alquiler, suministros, comunidad).

Gastos que NO son deducibles

Multas y sanciones de tráfico o laborales.
Gastos privados mezclados con la actividad sin justificación real.
Donativos y liberalidades.
Bienes y servicios para uso personal del autónomo o su familia.

La importancia de la factura

En construcción muchos proveedores menores (ferretería de barrio, suministros pequeños) entregan tickets en lugar de facturas. Un ticket de venta no es suficiente para deducción en IRPF. Pide siempre factura completa con tu NIF, especialmente en compras de importe relevante.

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